Making Tax Digital
Kompletny przewodnik dla firm w UK
Making Tax Digital (MTD) to program HMRC mający na celu modernizację brytyjskiego systemu podatkowego poprzez przeniesienie prowadzenia dokumentacji i składania deklaracji do kompatybilnego oprogramowania cyfrowego. Ten przewodnik wyjaśnia, kogo dotyczy, czego wymagają przepisy i jak zachować zgodność — od MTD dla VAT (już obowiązkowe) do MTD dla podatku dochodowego z samozatrudnienia (ITSA), które wchodzi w życie od kwietnia 2026 r.
MTD w skrócie
MTD dla VAT
ObowiązkoweOd kwietnia 2022
Wszyscy podatnicy VAT
Prowadź cyfrową dokumentację VAT i składaj deklaracje za pomocą oprogramowania zatwierdzonego przez HMRC.
MTD dla podatku dochodowego
NadchodząceKwiecień 2026 / 2027
Samozatrudnieni i właściciele nieruchomości
Kwartalne cyfrowe aktualizacje do HMRC zastępują roczną deklarację Self Assessment.
MTD dla podatku od spółek
KonsultacjeBrak potwierdzonej daty
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
HMRC konsultuje przyszłą cyfryzację podatku od spółek. Nie są wymagane żadne działania.
Czym jest Making Tax Digital?
Making Tax Digital to inicjatywa rządowa uruchomiona przez HMRC w celu zmniejszenia luki podatkowej w UK — różnicy między należnym a zebranym podatkiem. Ręczne wprowadzanie danych i procesy oparte na papierze generują błędy; MTD rozwiązuje ten problem, wymagając od firm utrzymywania cyfrowej dokumentacji i przesyłania danych bezpośrednio do systemów HMRC za pośrednictwem interfejsów API oprogramowania.
Co ważne, MTD nie zmienia wysokości należnego podatku. Zmienia sposób prowadzenia dokumentacji i raportowania. Zamiast wypełniać formularze na stronie HMRC, Twoje oprogramowanie księgowe komunikuje się bezpośrednio z systemami HMRC.
Dokumentacja cyfrowa
Wszystkie istotne transakcje muszą być przechowywane i utrzymywane cyfrowo — nie na papierze i nie w arkuszach kalkulacyjnych, chyba że oprogramowanie mostkujące zapewnia zgodne cyfrowe połączenie.
Cyfrowe powiązania
Gdy używanych jest wiele systemów oprogramowania (np. system sprzedaży zasilający platformę księgową), dane muszą być transferowane cyfrowo. Ręczne przepisywanie między systemami jest niedozwolone.
Składanie przez oprogramowanie
Deklaracje muszą być składane bezpośrednio z oprogramowania uznanego przez HMRC za pośrednictwem połączenia API. Stary portal online HMRC nie jest już dostępny dla deklaracji objętych MTD.
MTD dla VAT
Obowiązkowe od kwietnia 2022MTD dla VAT jest najszerzej stosowaną fazą Making Tax Digital. Od kwietnia 2022 r. każda firma zarejestrowana jako podatnik VAT w UK — niezależnie od obrotów — musi przestrzegać przepisów MTD. Nie ma minimalnego progu dla MTD VAT.
Cyfrowa dokumentacja VAT
Prowadź cyfrową ewidencję wszystkich dostaw dokonanych i otrzymanych, konta VAT i dokumentów pomocniczych w oprogramowaniu kompatybilnym z MTD.
Składanie przez oprogramowanie
Składaj wszystkie deklaracje VAT bezpośrednio przez oprogramowanie kompatybilne z MTD, podłączone do HMRC. Stary portal VAT online HMRC jest zamknięty dla firm objętych obowiązkiem.
Brak ręcznego transferu
Jeśli dane przechodzą między systemami (np. z platformy sprzedaży do narzędzia księgowego), transfer musi być cyfrowy. Kopiowanie i wklejanie między programami jest niedozwolone.
Przechowywanie przez sześć lat
Cyfrowa dokumentacja VAT musi być przechowywana przez co najmniej sześć lat (dziesięć lat w przypadku dokumentacji VAT MOSS) i musi być dostępna.
Kary za nieprzestrzeganie przepisów
HMRC stosuje system kar punktowych za spóźnione składanie deklaracji MTD VAT (wprowadzony w styczniu 2023 r.). Zebranie pięciu punktów karnych powoduje karę 200 funtów za każdą kolejną spóźnioną deklarację. Złożenie deklaracji VAT poza zasadami MTD — np. przy użyciu starego portalu bez zwolnienia — może skutkować stałą karą 400 funtów za deklarację.
Zwolnienia z wykluczenia cyfrowego
Niewielka liczba firm może ubiegać się o zwolnienie z wykluczenia cyfrowego, jeśli przestrzeganie MTD nie jest uzasadnione praktycznie — na przykład ze względu na niepełnosprawność, wiek, przekonania religijne lub odległość. Zwolnienia muszą być złożone bezpośrednio do HMRC i są przyznawane indywidualnie.
MTD dla podatku dochodowego z samozatrudnienia (ITSA)
Wdrażane od kwietnia 2026 r.MTD dla ITSA zasadniczo zmienia sposób, w jaki osoby samozatrudnione i właściciele nieruchomości zgłaszają dochody do HMRC. Roczna deklaracja SA100 Self Assessment zostaje zastąpiona kwartalnymi cyfrowymi aktualizacjami przez cały rok, a następnie ostateczną deklaracją.
Harmonogram wdrażania
Obowiązkowe dla osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości, których łączny kwalifikujący się dochód z samozatrudnienia i nieruchomości przekracza 50 000 funtów.
Rozszerzone na osoby z kwalifikującym się dochodem przekraczającym 30 000 funtów.
Osoby z kwalifikującym się dochodem między 10 000 a 30 000 funtów. HMRC konsultuje tę grupę; brak potwierdzonej daty.
Kwartalne aktualizacje
Składaj zestawienie dochodów i wydatków do HMRC co kwartał — do złożenia w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu. To nie są ostateczne zeznania podatkowe, ale aktualizacje postępu.
Oświadczenie końcowe okresu
Po zakończeniu każdego roku podatkowego dokonaj korekt i złóż Oświadczenie końcowe okresu (EOPS) dla każdego źródła dochodu (np. samozatrudnienie, nieruchomości w UK).
Ostateczna deklaracja
Zastąp obecną deklarację SA100 Ostateczną deklaracją potwierdzającą łączny dochód, ulgi podatkowe i wszelkie inne korekty. To tutaj potwierdza się zobowiązanie podatkowe.
Cyfrowa dokumentacja przez cały rok
Wszystkie transakcje dotyczące dochodów i wydatków działalności muszą być rejestrowane w oprogramowaniu kompatybilnym z MTD na bieżąco — nie retrospektywnie na koniec roku.
MTD dla podatku od spółek
Brak potwierdzonej daty obowiązkuHMRC konsultuje Making Tax Digital dla podatku od spółek, ale nie potwierdzono żadnej daty wdrożenia. HMRC oświadczyło, że MTD dla podatku od spółek nie będzie obowiązkowe przed kwietniem 2026 r. w najwcześniejszym terminie, a rzeczywista data będzie prawdopodobnie późniejsza. Spółki powinny monitorować ogłoszenia HMRC, ale na tym etapie nie są wymagane żadne działania.
Oprogramowanie kompatybilne z MTD
MTD wymaga oprogramowania uznanego przez HMRC, które może łączyć się z interfejsami API HMRC, przechowywać cyfrową dokumentację i elektronicznie składać deklaracje. Nie wszystkie narzędzia księgowe spełniają te wymagania — sprawdź listę zatwierdzonego oprogramowania HMRC przed wyborem platformy.
Xero
Oparte na chmurze; szeroko stosowane przez małe firmy i biura rachunkowe. Preferowana platforma Ostoya.
QuickBooks Online
Popularne wśród jednoosobowych działalności i małych spółek z o.o.
FreeAgent
Powszechne wśród freelancerów i mikroprzedsiębiorstw.
Sage 50 / Sage Business Cloud
Odpowiednie dla firm różnej wielkości.
Dext (dawniej Receipt Bank)
Narzędzie do przechwytywania dokumentów; musi być sparowane z główną platformą księgową zgodną z MTD.
Oprogramowanie mostkujące
Pozwala na składanie dokumentacji z arkuszy kalkulacyjnych w sposób zgodny. Dozwolone dla VAT; sprawdź oddzielnie kwalifikowalność ITSA.
Klienci Ostoya są zazwyczaj skonfigurowani na platformie Xero. Obsługujemy konfigurację oprogramowania, przegląd cyfrowych powiązań i rejestrację HMRC jako część procesu wdrożenia.
Jak przygotować się na MTD
Niezależnie od tego, czy przygotowujesz się do MTD VAT (już obowiązkowe) czy MTD dla ITSA (od kwietnia 2026 r.), ta lista kontrolna obejmuje kluczowe kroki.
- 01
Potwierdź swoje obowiązki
Sprawdź, czy już jesteś objęty obowiązkiem (wszyscy podatnicy VAT) lub ustal datę rozpoczęcia MTD ITSA na podstawie kwalifikującego się dochodu. Skorzystaj z narzędzi HMRC lub zapytaj swojego księgowego.
- 02
Wybierz oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC
Wybierz platformę z listy zatwierdzonego oprogramowania HMRC, która pasuje do rozmiaru, sektora i przepływu pracy Twojej firmy. Potwierdź, że obsługuje konkretną fazę MTD, której potrzebujesz (VAT, ITSA lub obie).
- 03
Przenieś swoje dokumenty
Importuj istniejące dokumenty do wybranej platformy. Upewnij się, że dane historyczne, salda otwarcia i zaległe transakcje są poprawnie przeniesione przed datą rozpoczęcia zgodności.
- 04
Ustanów cyfrowe powiązania
Zmapuj przepływ danych między używanymi systemami (np. platforma e-commerce → oprogramowanie księgowe). Zastąp wszelkie ręczne kroki cyfrowymi eksportami, integracjami lub importami.
- 05
Zarejestruj się na MTD w HMRC
Zarejestruj się przez portal HMRC na MTD VAT lub MTD ITSA. Dostawca oprogramowania lub księgowy może poprowadzić Cię przez proces autoryzacji i połączenie oprogramowania z kontem HMRC.
- 06
Przetestuj przed pierwszym terminem
Przeprowadź testowe zgłoszenie lub próbną rundę z oprogramowaniem przed pierwszym terminem na żywo. Potwierdź, że połączenie API działa i dane są prawidłowo mapowane.
Często zadawane pytania
Czy MTD dla VAT jest obowiązkowe dla każdej firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT?
Tak. Od kwietnia 2022 r. MTD dla VAT dotyczy wszystkich firm zarejestrowanych jako podatnicy VAT w UK, niezależnie od obrotów. Musisz prowadzić cyfrową dokumentację VAT i składać deklaracje za pomocą oprogramowania uznanego przez HMRC. Jedynymi wyjątkami są firmy posiadające ważne zwolnienie z wykluczenia cyfrowego od HMRC.
Co się stanie, jeśli nie będę przestrzegać MTD dla VAT?
HMRC stosuje system punktów karnych za spóźnione składanie deklaracji MTD VAT. Każda spóźniona deklaracja skutkuje jednym punktem karnym. Zebranie pięciu punktów powoduje karę 200 funtów za każdą kolejną spóźnioną deklarację. Złożenie deklaracji VAT całkowicie poza zasadami MTD — np. przy użyciu starego portalu HMRC bez zwolnienia — może skutkować stałą karą 400 funtów za deklarację, dodatkowo do wszelkich kar za spóźnione składanie.
Czy mogę nadal używać arkuszy kalkulacyjnych w ramach MTD?
Tak, z oprogramowaniem mostkującym. Same arkusze kalkulacyjne nie spełniają wymagań MTD, ponieważ nie mogą bezpośrednio połączyć się z interfejsami API HMRC. Możesz jednak nadal rejestrować transakcje w arkuszu kalkulacyjnym, jeśli używasz oprogramowania mostkującego uznanego przez HMRC do transferu i składania danych. Wszystkie powiązania między arkuszem kalkulacyjnym a narzędziem mostkującym muszą być cyfrowe — ręczne kopiowanie i wklejanie jest niedozwolone.
Kiedy rozpoczyna się MTD dla podatku dochodowego z samozatrudnienia?
MTD dla ITSA staje się obowiązkowe w kwietniu 2026 r. dla osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości z łącznym kwalifikującym się dochodem z samozatrudnienia i nieruchomości powyżej 50 000 funtów. Od kwietnia 2027 r. rozszerza się na osoby z kwalifikującym się dochodem powyżej 30 000 funtów. HMRC nadal konsultuje się z grupą osób z dochodem między 10 000 a 30 000 funtów — brak potwierdzonej daty dla tej grupy.
Czy nadal składam deklarację Self Assessment w ramach MTD dla ITSA?
Nie w obecnej formie. MTD dla ITSA zastępuje roczną deklarację SA100 kwartalnymi cyfrowymi aktualizacjami (zestawienia dochodów i wydatków wysyłane cztery razy w roku), Oświadczeniem końcowym okresu dla każdego źródła dochodu po roku podatkowym i Ostateczną deklaracją potwierdzającą łączny dochód podlegający opodatkowaniu i wszelkie korekty. Kwartalne aktualizacje nie są ostatecznymi zeznaniami — to raporty postępu.
Mój księgowy składa moje deklaracje VAT. Czy to się zmienia pod MTD?
Nie — Twój księgowy może nadal składać deklaracje w Twoim imieniu, używając agentowego oprogramowania MTD połączonego z Twoim kontem HMRC. Jednak dokumentacja sama w sobie musi być prowadzona cyfrowo, a składanie musi odbywać się przez oprogramowanie zgodne z MTD, a nie przez stary portal HMRC. Ostoya obsługuje to standardowo dla wszystkich klientów VAT.
Jak Ostoya może pomóc z Making Tax Digital?
Ostoya zarządza zgodnością MTD od początku do końca dla firm zarejestrowanych jako podatnicy VAT i klientów samozatrudnionych. Obejmuje to konfigurację oprogramowania zatwierdzonego przez HMRC (zazwyczaj używamy Xero), konfigurację cyfrowych powiązań, rejestrację w HMRC na MTD i obsługę wszystkich zgłoszeń na bieżąco. Jeśli nie jesteś pewien, czy jesteś już objęty obowiązkiem lub jakie kroki podjąć, skontaktuj się z nami, aby porozmawiać bez żadnych zobowiązań.
Gotowy na zgodność z przepisami?
Pozwól Ostoya obsłużyć Twoje obowiązki MTD
Od konfiguracji oprogramowania i przeglądu dokumentacji cyfrowej po kwartalne aktualizacje ITSA i składanie deklaracji VAT — zarządzamy zgodnością MTD, abyś mógł skupić się na prowadzeniu firmy.